香港賬戶資金合規(guī)回流內(nèi)地指南——ODI備案詳解

香港特區(qū)政府財(cái)政司司長(zhǎng)陳茂波11日出席高峰論壇午餐會(huì)時(shí)致辭表示，香港是亞洲卓越的融資中心，擁有完善的股票、債券和貨幣市場(chǎng)，可滿足世界各地借款人和投資者的不同需求。同時(shí)，香港也提供**的專業(yè)服務(wù)，涵蓋法律、財(cái)務(wù)、咨詢、爭(zhēng)議解決和風(fēng)險(xiǎn)管理等。

陳茂波表示，香港歡迎共建“一帶一路”國(guó)家和地區(qū)的企業(yè)到香港上市，從中國(guó)內(nèi)地和國(guó)際市場(chǎng)籌集資本。作為亞洲領(lǐng)先的綠色金融中心和迅速發(fā)展的國(guó)際綠色科技中心，香港提供的金融和科技解決方案，可助力各經(jīng)濟(jì)體擁抱綠色轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)凈零目標(biāo)。

引言

當(dāng)前，部分個(gè)人及企業(yè)存在未經(jīng)正式備案與審核，擅自設(shè)立海外公司并持有其股權(quán)的情況，此類行為雖暫未遭遇嚴(yán)厲法律制裁，但已構(gòu)成合規(guī)隱患。尤其當(dāng)涉及大額國(guó)內(nèi)資金跨境投資時(shí)，缺乏必要的ODI（境外直接投資）備案將導(dǎo)致資金難以合規(guī)出境，且未來投資回報(bào)的回流亦將面臨諸多挑戰(zhàn)。對(duì)于上市公司及有融資、上市規(guī)劃的企業(yè)而言，未預(yù)先申請(qǐng)ODI備案即設(shè)立海外公司，將嚴(yán)重?fù)p害其合規(guī)形象，對(duì)后續(xù)業(yè)務(wù)發(fā)展構(gòu)成不利影響。

ODI備案的重要性

中國(guó)境內(nèi)企業(yè)向港澳臺(tái)地區(qū)或其他國(guó)家投資設(shè)立境外公司時(shí)，完成ODI備案是確保資金合規(guī)流動(dòng)的關(guān)鍵步驟。通過此流程，企業(yè)可依據(jù)核準(zhǔn)的投資額度，將內(nèi)地資金直接匯往境外公司。同時(shí)，境外公司的經(jīng)營(yíng)所得亦可無限制地匯回國(guó)內(nèi)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)了資金的雙向合規(guī)流通。

ODI備案流程概覽

1. portant; font-weight: 600;">發(fā)改委立項(xiàng)：企業(yè)需向國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（或地方發(fā)改委）提交項(xiàng)目申請(qǐng)，包括詳盡的項(xiàng)目信息及必要的法律文件。待發(fā)改委核準(zhǔn)或備案后，將發(fā)放相應(yīng)的核準(zhǔn)文件或備案通知書。

2. portant; font-weight: 600;">商務(wù)部審批：隨后，企業(yè)需向商務(wù)部（或地方商務(wù)部門）提交申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)或備案后，將頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。企業(yè)需在證書有效期內(nèi)（通常為兩年）完成境外投資活動(dòng)。

3. portant; font-weight: 600;">外匯管理局登記：最后，企業(yè)需向國(guó)家外匯管理局地方分局進(jìn)行外匯登記，特別是投資金額超過500萬美元的項(xiàng)目，需向外匯管理部門專項(xiàng)匯報(bào)。完成審核后，企業(yè)將獲得《境外直接投資外匯登記證》，作為資金跨境流動(dòng)的合法依據(jù)。

申請(qǐng)ODI的注意事項(xiàng)

• 境內(nèi)公司成立需滿一年以上。

• 凈資產(chǎn)回報(bào)率應(yīng)高于5%。

• 資產(chǎn)負(fù)債率需控制在70%以下。

• 提交的上一年度審計(jì)報(bào)告不得顯示虧損（且凈資產(chǎn)需大于投資額）。

• 境內(nèi)主體與境外公司的行業(yè)選擇需避開房地產(chǎn)、影城、娛樂業(yè)、體育俱樂部、金融業(yè)、賭博業(yè)、色情業(yè)及涉及國(guó)家核心技術(shù)和產(chǎn)品的領(lǐng)域。

ODI備案所需材料清單

• 境內(nèi)投資主體的基本信息。

• 最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)表（以深圳公司為例）。

• 上一年度的審計(jì)報(bào)告。

• 董事會(huì)或執(zhí)行董事的決議文件。

• 項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告，涵蓋經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律、財(cái)務(wù)、社區(qū)及環(huán)境等多方面的盡職調(diào)查結(jié)論。

• 前期工作落實(shí)情況的詳細(xì)說明。

ODI備案完成后的文件獲取

成功完成ODI備案后，企業(yè)將獲得以下關(guān)鍵文件：

• 《企業(yè)境外投資證書》

• 《境外投資項(xiàng)目備案通知書》

• 《境外中資企業(yè)（機(jī)構(gòu)）報(bào)表登記表》

以上文件不僅是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要憑證，也是未來資金跨境流動(dòng)、稅務(wù)處理及業(yè)務(wù)擴(kuò)展等環(huán)節(jié)的必備資料。