很多老板們到現(xiàn)在不會(huì)還認(rèn)為，只要小規(guī)模沒有增值稅抵扣就不需要進(jìn)貨發(fā)票？不不不，讓我們一起來看看~

01 有銷無進(jìn) 將被重點(diǎn)稽查

很多老板和會(huì)計(jì)認(rèn)為自己屬于小規(guī)模納稅人，不存在增值稅抵扣，因此進(jìn)貨時(shí)少要或者不要進(jìn)貨發(fā)票也沒事兒！真的么？

就在近期，有不少小規(guī)模納稅人都收到了稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)提醒：小規(guī)模納稅人有銷無進(jìn)，未提供任何進(jìn)項(xiàng)發(fā)票！更有甚者，稅局直接上門了！

所以，小規(guī)模只有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng)有很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，一不小心很可能成為稅局重點(diǎn)稽查對象！

具體風(fēng)險(xiǎn)如下：

涉嫌虛開發(fā)票

小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額15萬或季度銷售額45萬免征增值稅，所以，很多人為了鉆這個(gè)空子，注冊多個(gè)小規(guī)模，沒有業(yè)務(wù)，就光開票用。因此小規(guī)模只有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng)一直是稅局稽查重點(diǎn)。

對于真實(shí)經(jīng)營的小規(guī)模來說，一定要及時(shí)索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，被稅局盯上。

不能稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

雖說小規(guī)模納稅人，不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號文規(guī)定，公司沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，其相關(guān)的成本費(fèi)用是不能稅前扣除的。這對公司來說無疑是增加了運(yùn)營成本。

可能會(huì)被罰款

公司經(jīng)營活動(dòng)中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會(huì)有面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

無法保障自身權(quán)益

從公司的角度來說，如果進(jìn)貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，能不能得到保障，對企業(yè)來說也是一大風(fēng)險(xiǎn)。

02 自查！小微企業(yè)7大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！

除了上面說的這4點(diǎn)外，小規(guī)模納稅人還有7大涉稅風(fēng)險(xiǎn)，一起來看看吧！

1.開票額卡在免征額臨界點(diǎn)

現(xiàn)小規(guī)模免征額調(diào)高到月15萬或季度45萬，正常情況下應(yīng)該是在免征額臨界點(diǎn)上下無規(guī)律浮動(dòng)，但總有一些自作聰明的老板或者會(huì)計(jì)，總是卡在臨界點(diǎn)上，這不就明擺著跟著告訴稅局：我不裝了！我攤牌了！我就是有問題！

2.大量作廢發(fā)票或作廢發(fā)票異常

很多老板或者財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)開票金額已經(jīng)超過免征額臨界點(diǎn)了，于是開始瘋狂作廢發(fā)票，以求能免稅。

這與條完全是臥龍與鳳雛！這點(diǎn)小心思真當(dāng)稅局看不出來么？

不止于此，作廢普票份數(shù)10份，比例占當(dāng)期全部普票50%以上，或作廢普票金額占當(dāng)期全部正數(shù)普票金額50%以上，開具金額10萬以上；滿足任意一個(gè)條件，都容易作為異常企業(yè)預(yù)警！

3.一址多戶開具發(fā)票

這種情況也能排進(jìn)前三傻了！在同一地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，或是同一IP地址對外開具發(fā)票等等，這不上趕著把證據(jù)送上門么！

4.短時(shí)間內(nèi)開票異常

簡單來說就是一些剛成立的小規(guī)模納稅人在短時(shí)間內(nèi)大量開票，且法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

5.個(gè)體戶不記賬

老生常談了，直到現(xiàn)在還有老板認(rèn)為個(gè)體戶不用建賬。其實(shí)稅局很早就明確了：達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬；達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。

6.沒有業(yè)務(wù)就不報(bào)稅

很多個(gè)體戶老板，對照了一下零申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)還挺適用，就果斷不申報(bào)了？其實(shí)，零申報(bào)≠不申報(bào)！即使是零申報(bào)也需要在規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局進(jìn)行報(bào)稅！

征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

7.超標(biāo)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人不自知

這種情況就比較麻煩了，由于小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)是年500萬元以下，于是很多老板或者會(huì)計(jì)認(rèn)為，只要1-12月累計(jì)開票額控制在500萬以內(nèi)就可以了。

03 會(huì)計(jì)注意 這20個(gè)賬面涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

⑴動(dòng)輒就用白條等不合格憑證入賬。
⑵企業(yè)賬面上無法收回的應(yīng)收賬款，任性轉(zhuǎn)為壞賬損失，留存?zhèn)洳橘Y料不全。
⑶將購買的固定資產(chǎn)賬務(wù)上一次性計(jì)入費(fèi)用。
⑷固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料中的低值易耗品區(qū)分不開。
⑸人為縮短固定資產(chǎn)折舊年限。
⑹管理費(fèi)用等期間費(fèi)用的明細(xì)科目亂寫，或者直接計(jì)入“其他”。
⑺賬面上長期掛著股東個(gè)人借款。
⑻庫存商品等存貨明細(xì)賬跟倉庫實(shí)物賬實(shí)不符。
⑼銀行存款日記賬余額跟對賬單余額錢帳不符。
⑽把福利費(fèi)等專票不該抵扣的也抵扣了增值稅。
⑾贈(zèng)送禮品等未扣繳個(gè)人所得稅。
⑿企業(yè)明明在建工程已經(jīng)竣工決算，一直未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
⒀經(jīng)常取得發(fā)票抬頭不是公司全稱的發(fā)票。
⒁該打上備注欄的發(fā)票沒有填寫備注。
⒂經(jīng)常出現(xiàn)以往年度的費(fèi)用發(fā)票入賬。
⒃利潤分紅沒有扣繳自然人股東的個(gè)人所得稅。
⒄擅自把取得的征稅收入計(jì)入不征稅收入。
⒅人為計(jì)提母子公司之間的管理費(fèi)。
⒆取得了開具稅率錯(cuò)誤的增值稅發(fā)票入賬。
⒇企業(yè)之間把老板家里個(gè)人買的東西報(bào)銷計(jì)入公司費(fèi)用或者資產(chǎn)。