申與城企業(yè): | 專業(yè)人員一對(duì)一服務(wù) |
上海公司注銷: | 專業(yè)人士辦理 |
上海全區(qū): | 不成功不收費(fèi) |
單價(jià): | 5000.00元/件 |
發(fā)貨期限: | 自買家付款之日起 天內(nèi)發(fā)貨 |
所在地: | 直轄市 上海 |
有效期至: | 長(zhǎng)期有效 |
發(fā)布時(shí)間: | 2023-12-18 05:36 |
最后更新: | 2023-12-18 05:36 |
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在上海注銷公司稅務(wù)時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表賬面上有存貨無(wú)實(shí)物怎么辦呢?一般情況下,存貨賬存實(shí)無(wú)的原因有兩種:
一、存貨已經(jīng)銷售
已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開(kāi)發(fā)票,隱瞞銷售收入,同時(shí)銷售成本不結(jié)轉(zhuǎn),導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實(shí)際庫(kù)存數(shù)。
但是!這種行為涉嫌偷稅,有這些情況的企業(yè)**馬上進(jìn)行自查,并補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款,被稅務(wù)查到就后果嚴(yán)重了!
二、存貨已經(jīng)損毀
存貨損毀需查明原因,如果有充分證據(jù)證明屬于合理?yè)p耗,那么增值稅無(wú)需處理,損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除;如果是非正常損失,增值稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣,企業(yè)所得稅前扣除也有條件,具體規(guī)定如下:
根據(jù)財(cái)稅[2022]57號(hào)文第十條的規(guī)定:企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
因此,企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)實(shí)際損失允許稅前扣除企業(yè)因?yàn)楣芾聿簧圃斐傻膿p失在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除,同時(shí)還可以扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的部分。
但需要注意的是:
1、管理不善造成非正常損失,其責(zé)任人賠償部分不允許計(jì)算扣除;
2、提供貸款擔(dān)保造成非正常損失,無(wú)法追回金額比照應(yīng)收款損失處理;
3、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非正常損失,不得在稅前扣除;
4、非法經(jīng)營(yíng)行為造成的非正常損失,不能在稅前扣除;
5、非正常損失當(dāng)年申報(bào)扣除不得提前或延后。
對(duì)于以前年度發(fā)生的實(shí)際損失應(yīng)扣未扣的,應(yīng)當(dāng)追索所屬年度扣除,但*長(zhǎng)追索期為5年,以上問(wèn)題如果您有需要我可以溝通聯(lián)系。申與城企業(yè)是一家專業(yè)團(tuán)隊(duì)做財(cái)務(wù)籌劃的財(cái)稅公司,在上海服務(wù)上萬(wàn)家優(yōu)質(zhì)客戶,為客戶提供一條龍服務(wù),讓您省時(shí),省力,省心,省錢,為您的公司發(fā)展保駕護(hù)航,讓您放心當(dāng)老板。