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一個(gè)老板名下可以注冊(cè)幾家公司？自然人股東和法人股東有什么區(qū)別？快跟江西小二財(cái)稅一起來看看吧！

X總提問

老師好，我名下有一個(gè)公司，近期跟朋友合伙開公司，還能擔(dān)任法定代表人嗎？我還能注冊(cè)幾個(gè)公司？

PART.01

同一個(gè)人

可以注冊(cè)幾家公司？

一個(gè)人可以注冊(cè)幾家公司？相信這是不少創(chuàng)業(yè)者們都有的疑惑，江西小二財(cái)稅就幫大家捋一捋：

01一人有限公司

一個(gè)自然人只能設(shè)立一個(gè)一人有限公司。

一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。為了與普通的有限責(zé)任公司相區(qū)分，在市場主體登記時(shí)前者的公司類型被描述為“有限責(zé)任公司（自然人獨(dú)資）”，后者則被描述為“有限責(zé)任公司（法人獨(dú)資）”。

《公司法》規(guī)定一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。成立一家一人有限公司后，雖然不能再成立第二家一人有限公司，但是還可以成立其他形式的公司，并擔(dān)任法定代表人。
02股份公司

一個(gè)自然人可以開辦N家股份有限公司，也可以擔(dān)任多家此類公司的法定代表人。

名下已經(jīng)有一個(gè)一人公司的老板們?nèi)绻蛩阍匍_一家公司，可以與一名或者多名親戚、朋友合伙開公司，在股權(quán)比例上做好規(guī)劃即可。
03一人獨(dú)資、個(gè)體工商戶

一人獨(dú)資、個(gè)體工商戶暫無限制（具體情況需要當(dāng)?shù)毓ど桃螅?/span>。

法律對(duì)一個(gè)自然人能夠設(shè)立多少個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶并沒有限制性規(guī)定，只是這兩種組織形式都沒有法定代表人資格。

雖然相對(duì)而言，投資者的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)會(huì)加大，并且會(huì)因?yàn)橹黧w資格所限而無法涉足某些行業(yè)，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶的優(yōu)勢(shì)也是很明顯的：設(shè)立、變更以及注銷方便靈活，可以依市場行情變化隨時(shí)做出調(diào)整。并且組織形式、人員配置要比公司簡單省事得多，因此很適合業(yè)務(wù)規(guī)模不是很大的投資者。

小二財(cái)稅溫馨提醒

1.股東是寫進(jìn)公司章程、持有公司股份的持股人員。法定代表人則是依法代表法人行使民事權(quán)利，履行民事義務(wù)的主要負(fù)責(zé)人，大家經(jīng)常會(huì)稱其為“法人”，其實(shí)是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹?/span>

2.股東可以同時(shí)兼任法定代表人，也可以不擔(dān)任法定代表人。而法定代表人可以是持股股東，也可以不是股東。

3.一家公司可以由多位股東組成，但公司的法定代表人則只能有一位。

PART.02

企業(yè)法人和自然人

當(dāng)股東有什么區(qū)別？

先來看兩個(gè)概念：

企業(yè)法人-是以營利為目的，獨(dú)立地從事商品生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。

在我國具有獨(dú)立的法人資格的企業(yè)統(tǒng)稱叫“企業(yè)法人”，比如：有限責(zé)任公司、股份責(zé)任公司等。

自然人-即生物學(xué)意義上的人，是基于出生而取得民事主體資格的人。比如：你、我、他。

那么企業(yè)法人和自然人當(dāng)股東有什么區(qū)別呢？
01稅收方面

自然人股東：公司有盈利進(jìn)行個(gè)人分紅的時(shí)候，自然人股東需按照股息紅利所得，繳納20%的個(gè)人所得稅。

企業(yè)法人股東：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等投資收益為免稅收入，無需重復(fù)繳納企業(yè)所得稅。

02經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

自然人股東：當(dāng)實(shí)際運(yùn)營的公司因經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)異常、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控時(shí)，該企業(yè)的自然人股東會(huì)第一時(shí)間受到牽連，如：失信被執(zhí)行人、限高等，情節(jié)嚴(yán)重可能會(huì)凍結(jié)自然人股東名下銀行賬戶和其他財(cái)產(chǎn)。

企業(yè)法人股東：在創(chuàng)始人和實(shí)際運(yùn)營公司之間，增加了“企業(yè)法人”這一道防火墻。由于股東是企業(yè)法人，有限公司是以出資額為限，承擔(dān)有限責(zé)任?？捎行Ц綦x創(chuàng)始人和實(shí)際運(yùn)營公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

03股權(quán)問題

自然人股東：隨著公司發(fā)展壯大，股東可能會(huì)越來越多，如果全由自然人持股，股權(quán)會(huì)非常分散。

如果想要將自有股份轉(zhuǎn)讓，需要得到其它股東的簽字同意；如果對(duì)方不同意或失聯(lián)就可能無法轉(zhuǎn)讓，且轉(zhuǎn)讓時(shí)，若股權(quán)有溢價(jià)的，溢價(jià)部分需按照20%繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)法人股東：創(chuàng)始人可成立自己的家族公司，可以通過控股間接實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)際運(yùn)營公司的控制權(quán)。

如要進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，在創(chuàng)始人的家族公司層面、或合伙人的控股公司層面進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓即可，無需經(jīng)過實(shí)際運(yùn)營公司其他股東的簽字同意，不影響實(shí)際運(yùn)營公司的股權(quán)架構(gòu)。

規(guī)定國稅總局《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》規(guī)定“繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人”確定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低的，視為有正當(dāng)理由。

PART.03

個(gè)人名下企業(yè)太多

容易犯的7個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)同一個(gè)老板個(gè)人名下企業(yè)太多時(shí)，一定要注意這7個(gè)更容易犯的涉稅風(fēng)險(xiǎn)！

1.企業(yè)間無息借款

老板名下有好多企業(yè)，經(jīng)常互相無息借款，一定要注意增值稅和企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

簡單來說就是視同銷售的問題。

2.無償租賃老板個(gè)人房產(chǎn)

老板名下有好多企業(yè)，由于需要有辦公地址，因此都是無償租賃老板個(gè)人的房產(chǎn)使用，注意房產(chǎn)稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

參考：

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕128號(hào))第一條規(guī)定，無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

3.企業(yè)間互相開票

老板名下有好多企業(yè)，經(jīng)常互相開票，甚至低價(jià)、平價(jià)購銷，注意增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《增值稅暫行條例》第七條的規(guī)定，納稅人銷售貨物，價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以確定銷售額。

4.企業(yè)向老板個(gè)人借款

老板名下有好多企業(yè)，由于資金周轉(zhuǎn)需要，經(jīng)常向老板個(gè)人借款，也是沒有利息，注意個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)于個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息。

5.內(nèi)部借款的利息過高

老板名下有好多企業(yè)，也已經(jīng)成立集團(tuán)了，目前資金屬于統(tǒng)借統(tǒng)還，但是內(nèi)部主體借款的利息遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期金融機(jī)構(gòu)的貸款利率了，注意全額繳納增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)所得稅不得稅前扣除的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》( 財(cái)稅〔2016〕36號(hào)  附件3)文件明確：統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。

6.老板從公司借款

老板名下有好多企業(yè)，都非常掙錢，掙了錢后老板個(gè)人就以借款的名義拿到個(gè)人卡，注意個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅[2003]158號(hào)）第二條規(guī)定：納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

7.不同主體互開發(fā)票入賬

老板名下有好多企業(yè)，有公司也有個(gè)體戶，為了消化公司的利潤和降低企業(yè)所得稅，經(jīng)?；ラ_發(fā)票，甚至定期讓個(gè)體戶開具服務(wù)費(fèi)普通發(fā)票給實(shí)體公司入賬，注意虛開發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

《*高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）的補(bǔ)充規(guī)定》：

二、在《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》中增加第六十一條之一：［虛開發(fā)票案 (刑法第二百零五條之一)］虛開刑法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：

（一）虛開發(fā)票一百份以上或者虛開金額累計(jì)在四十萬元以上的；

（二）雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但五年內(nèi)因虛開發(fā)票行為受過行政處罰二次以上，又虛開發(fā)票的；

（三）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

來源：國家稅務(wù)總局、51社保網(wǎng)、慧算賬等網(wǎng)絡(luò)收集整理

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