通過納稅主體調整實現稅收優(yōu)化

不同的納稅主體會有不同的交稅邏輯，常見的兩種主體身份：

1：法律主體身份對交稅的影響

從法律主體角度，可以將納稅主體分為有限公司、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶和自然人幾類。這里的影響主要有兩個層面：

第一個層面是有限公司，有限公司是企業(yè)所得稅納稅主體，如果自然人股東要獲取企業(yè)利潤還要再繳納20%分紅稅。

第二個層面是個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶，這些主體在取得收入后，繳納個稅時適用“個人生產經營所得”類別，而這個類別目前在一些稅收優(yōu)惠地區(qū)依然是可以核定征收的，比如重慶這邊個體工商戶可以核定征收個稅，核定稅率低至0.3%，是電子稅局系統(tǒng)顯示核定。

2：一般納稅人和小規(guī)模納稅人對交稅的影響

一般納稅人稅率為13%、9%、6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%目前減按1%征收，對于企業(yè)而言選擇做一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？如果是進項抵扣充足的企業(yè)例如商貿類往往是會選擇一般納稅人；而一些像科技類現代服務業(yè)在規(guī)模允許的情況下選擇做小規(guī)模納稅人肯定稅負會比較低。

合理運用稅收優(yōu)惠政策實現稅收優(yōu)化

中央層面有很多的稅收優(yōu)惠政策，常見的有以下幾類：

1：針對行業(yè)的優(yōu)惠政策

常見的如農業(yè)優(yōu)惠政策中的免稅政策;軟件集成電路行業(yè)的優(yōu)惠政策;只要是這個行業(yè)符合條件的企業(yè)基本都可以享受到。

2：對特定類型企業(yè)的優(yōu)惠政策

常見的如高新技術企業(yè)享受15%所得稅優(yōu)惠政策，小型微利企業(yè)享受5%所得稅優(yōu)惠稅率政策，小規(guī)模納稅人季度不超過30萬享受的免征增值稅政策。這一類別政策基本都是符合享受即可自主申報享受。

3：各地方園區(qū)的特殊稅收返還政策

很多地方不能直接指定稅收上的優(yōu)惠，但可以在地方權限范圍內將稅收收入的地方留存部分進行扶持返還，這也是一種非常被企業(yè)認同的稅收優(yōu)惠政策。以重慶舉例，很多地方工業(yè)園區(qū)只要求企業(yè)注冊地址落戶，經營地址不做限制，企業(yè)后期經營可以享受地方40%-80%的返稅扶持，并且都是月度兌現，能夠有效的降低企業(yè)實際稅負，緩解企業(yè)現金流壓力。特別像商貿、科技、服務、建筑類這些公司在注冊的時候可以選擇有這種稅收返還的地區(qū)注冊。

很多已經在經營的企業(yè)稅負重，對于該如何享受這樣的政策有所疑惑。這種企業(yè)可以選擇把內部業(yè)務中的某一個環(huán)節(jié)（比如采購環(huán)節(jié)）剝離出來成立單獨的分公司，享受這種地方的返稅扶持，以此實現節(jié)稅。也可以直接拉長企業(yè)本身的業(yè)務鏈條，成立新公司，利用上下游公司的定價空間調整主體公司的利潤，實現整體稅負的下降。不管哪種方式，都需要將業(yè)務融合，真實交易，形成證據鏈，避免被認定虛開發(fā)票。

稅務優(yōu)化是企業(yè)合理遵守法律法規(guī)，實現節(jié)稅目的的活動