一般納稅人進項只有3%，銷項13%，企業(yè)相對應(yīng)的增值稅稅負率會很高。這種高稅負，不僅會增加企業(yè)的稅收成本、資金壓力，也會引起稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注，存在涉稅風(fēng)險。企業(yè)要找到高稅負形成的原因以及相應(yīng)的解決辦法。

作為一般納稅人的公司，內(nèi)部財務(wù)管理相對較為規(guī)范，如果出現(xiàn)了進項和銷項的稅率差異巨大，那么會使得公司的增值稅稅負和所得稅稅負都上升，所以應(yīng)該認真分析下，這樣的差異是怎么造成的。

1、上下游情況限制。企業(yè)選擇注冊一般納稅人的企業(yè)，可能是因為上游客戶都是大客戶，需要企業(yè)開具13%增值稅稅率的發(fā)票，在這種情況下，企業(yè)也挺被動，如果不能開具，那么可能會丟了生意。而進項是3%，也許上游的供應(yīng)商都是以小規(guī)模納稅人為主，只能提供3%征收率的發(fā)票。

2、企業(yè)財稅管理的問題。出現(xiàn)這樣的情況可能是因為在財稅管理上比較薄弱，沒有對上游供應(yīng)商進行過規(guī)范，或者沒有專門進行過進項發(fā)票的管理，所以才只能取得3%的發(fā)票。

3、企業(yè)的增值空間大。增值稅的產(chǎn)生主要是商品流通過程中產(chǎn)生了增值部分，以此作為計稅依據(jù)，是一種流轉(zhuǎn)稅，也是屬于價外稅，只有產(chǎn)生了增值部分才會收取增值稅，否則不收取。

發(fā)現(xiàn)相對應(yīng)的原因后，應(yīng)該如何進行籌劃和規(guī)避來降低企業(yè)增值稅稅負壓力呢？

1、重新篩選供應(yīng)商。比如對于主要的材料，選擇一般納稅人作為長期的合作伙伴，爭取取得13%進項的發(fā)票，降低進銷項的差異。

2、用好國家和地方的稅收政策。園區(qū)返稅政策：貿(mào)易企業(yè)可以通過享受一些國家層面和地方層面招商引資的稅收優(yōu)惠政策，來達到合規(guī)降稅負的目的，返稅比例如下：增值稅：50%—80%（地方留存50%），所得稅：50%—80%（地方留存40%），當(dāng)月納稅下月到賬。獎勵為階梯制的。

案例：某貿(mào)易公司進項少，導(dǎo)致利潤虛高，一年增值稅納稅500萬，企業(yè)所得稅納稅200萬，稅負壓力大。通過在園區(qū)成立一家有限公司，可以享受以下稅收獎勵：

增值稅：500萬*50%*65%=162.5萬，所得稅：200萬*40%*65%=52萬，企業(yè)一共可以得到214.5萬的財政獎勵，從而實現(xiàn)降低企業(yè)稅負的目的。

3、做好業(yè)務(wù)分流。簡單來說就是對于不需要專票的客戶，如果依然開具13%的普票那非常不劃算，可以選擇成立一家小規(guī)模公司，開具1%的普票或者是免稅的普票。可以大大的降低增值稅稅負。但是需要注意的是一定是提前做好相應(yīng)規(guī)劃和合同的簽訂，而不是隨便注冊一個公司來開票那么簡單。

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