“我想注冊(cè)一家個(gè)體工商戶。
2023年個(gè)體戶有哪些免稅政策？”“個(gè)體戶每個(gè)月有多少免稅額度？合計(jì)一年有多少免稅額度？”“參保失業(yè)保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶有優(yōu)惠嗎？”近期12366人工客服接到相當(dāng)多咨詢個(gè)體戶相關(guān)稅費(fèi)問(wèn)題的，為此，市稅務(wù)局就給大家詳細(xì)講講這一塊。
一、增值稅（一）個(gè)體工商戶-增值稅小規(guī)模納稅人免征政策自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。
自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)元），但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
減征政策自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
（二）個(gè)體工商戶-增值稅一般納稅人加計(jì)抵減政策從2023年1月1日到2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增加5%抵扣應(yīng)納稅額。
生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)的銷售額占總銷售額的50%以上的納稅人。
允許生活服務(wù)業(yè)納稅人按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增加應(yīng)納稅額的10%。
生活服務(wù)業(yè)納稅人是指提供生活服務(wù)的銷售額占總銷售額的50%以上的納稅人。
政策依據(jù)：1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）二、個(gè)人所得稅自2023年1月1日至2024年12月31日止，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。
個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
政策依據(jù)：1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）三、減征地方“六稅兩費(fèi)”政策自2022年1月1日至2024年12月31日，個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
已依法享受“六稅兩費(fèi)”其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策。
政策依據(jù)：1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào)）四、參保失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率自2023年5月1日起，繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至1%的政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。
在?。▍^(qū)、市）行政區(qū)域內(nèi)，單位及個(gè)人的費(fèi)率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，個(gè)人費(fèi)率不得超過(guò)單位費(fèi)率。
自2023年5月1日起，按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2019〕13號(hào)）有關(guān)實(shí)施條件，繼續(xù)實(shí)施階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。
政策依據(jù)：《人力資源社會(huì)保險(xiǎn)部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問(wèn)題的通知》(人社部發(fā)〔2023〕19號(hào)）五、符合條件的個(gè)體工商戶免征有關(guān)政府性基金自2016年2月1日起，月納稅的月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元）的個(gè)體工商戶，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）