對(duì)限制進(jìn)出口貨物實(shí)施許可證管理，作為國(guó)家對(duì)外貿(mào)易管控的重要手段之一，在合理配置資源、維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益和安全，履行我國(guó)加入國(guó)際公約和條約，以及規(guī)范進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)秩序和營(yíng)造公平透明的貿(mào)易環(huán)境等方面，發(fā)揮了不可或缺的作用。海關(guān)作為進(jìn)出口監(jiān)督管理機(jī)關(guān)，落實(shí)進(jìn)出口貨物許可證管理政策，是對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施監(jiān)管的重要內(nèi)容。

一、許可證管理規(guī)定

（一）進(jìn)口許可證管理

定義：進(jìn)口許可證是指商務(wù)部及其授權(quán)發(fā)證機(jī)構(gòu)依法對(duì)實(shí)行數(shù)量限制或者其他限制的進(jìn)口貨物簽發(fā)的準(zhǔn)予進(jìn)口的許可證件。進(jìn)口許可證監(jiān)管證件代碼為“1”。

適用范圍：

1. 國(guó)家規(guī)定有數(shù)量限制的，實(shí)行配額管理和出口配額招標(biāo)管理其他數(shù)量限制進(jìn)口貨物。

2. 目前實(shí)行進(jìn)口許可證管理的貨物有2類，分別為消耗臭氧層物質(zhì)和重點(diǎn)舊機(jī)電產(chǎn)品。(說(shuō)明、商務(wù)部會(huì)同海關(guān)總署制定、調(diào)整和發(fā)布年度《進(jìn)口許可證管理貨物目錄》，商務(wù)部負(fù)責(zé)制定、調(diào)整和發(fā)布年度《進(jìn)口許可證管理貨物分級(jí)發(fā)證目錄》）

管理要點(diǎn)：

1. 以任何形式進(jìn)口的消耗臭氧層物質(zhì)，企業(yè)持（憑）商務(wù)部授權(quán)發(fā)證機(jī)構(gòu)簽發(fā)的進(jìn)口許可證向海關(guān)辦理通關(guān)驗(yàn)放手續(xù)。進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品，進(jìn)口單位持（憑）進(jìn)口許可證向海關(guān)辦理通關(guān)驗(yàn)放手續(xù)。進(jìn)口重點(diǎn)舊機(jī)電產(chǎn)品，進(jìn)口到關(guān)境內(nèi)的，企業(yè)持（憑）商務(wù)部配額許可證事物局簽發(fā)的進(jìn)口許可證向海關(guān)辦理通關(guān)驗(yàn)放手續(xù)。境外進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)或者海關(guān)保稅監(jiān)管場(chǎng)所的重點(diǎn)舊機(jī)電產(chǎn)品不需要驗(yàn)核進(jìn)口許可證。

2. 進(jìn)口許可證實(shí)行聯(lián)網(wǎng)核查管理，紙質(zhì)許可證與許可證電子數(shù)據(jù)同時(shí)作為海關(guān)監(jiān)管依據(jù)。進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單經(jīng)營(yíng)單位名稱應(yīng)與許可證上的進(jìn)口商或收貨人一致。

3. 進(jìn)口許可證的有效期自發(fā)證之日起至當(dāng)年的12月31日，進(jìn)口許可證應(yīng)在有效期內(nèi)使用。

4. 進(jìn)口許可證實(shí)行“一關(guān)一證”管理，即進(jìn)口許可證只能在一個(gè)直屬關(guān)區(qū)報(bào)關(guān)。

5. 一般情況下進(jìn)口許可證為“一批一證”，實(shí)行非“一批一證”，備注欄內(nèi)要求注明字樣。其中：

（1）“一批一證”指在有效期內(nèi)一次性報(bào)關(guān)使用。

（2）非“一批一證”有效期內(nèi)多次使用，但不能超過(guò)12次。次數(shù)是指同一運(yùn)輸工具的同批貨物，如此類推12次后，即使該證尚有余量也不能再使用。

6. 進(jìn)口許可證編號(hào)填報(bào)在“許可證號(hào)”欄目，一份報(bào)關(guān)單只允許填報(bào)一個(gè)許可證號(hào)。

7. 進(jìn)口大宗散貨溢裝不得超過(guò)許可證進(jìn)口數(shù)量的5%。其中非“一批一證”的，每批進(jìn)口按實(shí)際進(jìn)口數(shù)量核扣，最后一批進(jìn)口，其溢裝數(shù)量按照許可證實(shí)際剩余數(shù)量并在規(guī)定的溢裝上限5%內(nèi)計(jì)算。

典型案例及分析：

案例：*年6月8日，C公司委托H公司以一般貿(mào)易監(jiān)管方式向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口，其中第1項(xiàng)商品申報(bào)品名為“高周波塑膠熔接機(jī)（舊）”，申報(bào)數(shù)量30臺(tái)，申報(bào)稅號(hào)為（需提供進(jìn)口許可證），申報(bào)總價(jià)123000美元。

H公司向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口時(shí)未提交許可證件，違法了國(guó)家進(jìn)出口管理規(guī)定。

*年8月10日，C公司補(bǔ)充提供了相關(guān)貨物的《中華人民共和國(guó)進(jìn)口許可證》。

海關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》第八十六條第（三）項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)海關(guān)xingzhengchufa實(shí)施條例》第十四條之規(guī)定，對(duì)C公司作出從輕科處罰款人民幣4萬(wàn)元的xingzhengchufa決定。

Tips：逃證走私、無(wú)證到貨與申報(bào)不實(shí)。

如企業(yè)進(jìn)口屬于需要許可證才能進(jìn)口的重點(diǎn)舊機(jī)電產(chǎn)品，故意將其偽報(bào)為不需要許可證的貨物，則涉嫌構(gòu)成逃證走私，達(dá)到起刑點(diǎn)，還將被追究刑事責(zé)任。

如企業(yè)進(jìn)口需要許可證才能進(jìn)口的重點(diǎn)舊機(jī)電產(chǎn)品，在進(jìn)口申報(bào)環(huán)節(jié)如實(shí)申報(bào)，如不能提供進(jìn)口需要的證件，則構(gòu)成無(wú)證到貨。

如企業(yè)申報(bào)商品名稱、規(guī)格、型號(hào)或者稅則號(hào)列等申報(bào)與實(shí)際情況不符，但沒(méi)有主觀故意，也沒(méi)有采取偽報(bào)等方式逃避海關(guān)監(jiān)管，則涉嫌構(gòu)成申報(bào)不實(shí)的違規(guī)行為。

（二）自動(dòng)進(jìn)口許可證管理

定義：自動(dòng)進(jìn)口許可證是指商務(wù)部授權(quán)發(fā)證機(jī)構(gòu)依法對(duì)實(shí)行自動(dòng)進(jìn)口許可證管理的貨物辦法準(zhǔn)予進(jìn)口的許可證件。自動(dòng)進(jìn)口許可證（自動(dòng)進(jìn)口許可機(jī)電產(chǎn)品除外）監(jiān)管證件代碼為“7”，機(jī)電產(chǎn)品自動(dòng)進(jìn)口許可證監(jiān)管證件代碼為“O”，加工貿(mào)易自動(dòng)進(jìn)口許可證監(jiān)管證件代碼為“V”，管理商品有原油和成品油。

適用范圍：實(shí)行自動(dòng)進(jìn)口許可證管理的貨物目錄應(yīng)至少在實(shí)施前21天公布。進(jìn)口屬于自動(dòng)進(jìn)口許可管理范圍的貨物，都應(yīng)當(dāng)給予許可。實(shí)行自動(dòng)進(jìn)口許可證管理的貨物目前包括：

1. 植物油、煙草、煤等。

2. 汽車、飛機(jī)、移動(dòng)通訊產(chǎn)品等。

3. 原油成品油、化肥、鋼材等。

管理要點(diǎn)：

1. 免領(lǐng)進(jìn)口自動(dòng)許可證的情形。

（1）加工貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口并復(fù)出口的料件（原油成品油除外）。

（2）外商投資企業(yè)作為投資進(jìn)口或者投資額內(nèi)生產(chǎn)自用的。

（3）貨樣廣告品、試驗(yàn)品進(jìn)口，每批次價(jià)值不超過(guò)人民幣5000元。

（4）暫時(shí)進(jìn)口的海關(guān)監(jiān)管貨物。

（5）大宗、散裝溢裝數(shù)量在貨物總量5%以內(nèi)，其中成品油原油化肥鋼材在3%以內(nèi)。

（6）海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)如保稅區(qū)、保稅倉(cāng)庫(kù)保稅監(jiān)管場(chǎng)所從境外進(jìn)口屬于自動(dòng)進(jìn)口許可證貨物范圍的，免領(lǐng)自動(dòng)進(jìn)口許可證。

2. 有效期。

自動(dòng)進(jìn)口許可證有效期為6個(gè)月。

3.使用：分為“一批一證”和非“一批一證”制。

（1）“一批一證”指同一份自動(dòng)進(jìn)口許可證不得分批報(bào)關(guān)。

（2）非“一批一證”有效期內(nèi)分批次累計(jì)使用，但最多不能超過(guò)6次。

（3）非“一批一證”的，每批進(jìn)口按實(shí)際進(jìn)口數(shù)量核扣，最后一批進(jìn)口，其溢裝數(shù)量按照許可證實(shí)際剩余數(shù)量并在規(guī)定的溢裝上限內(nèi)計(jì)算。

（5）填報(bào)：自動(dòng)進(jìn)口許可證在報(bào)關(guān)單“隨附單據(jù)”代碼欄填寫(xiě)相應(yīng)的監(jiān)管證件代碼（7/O/V）在編號(hào)欄填寫(xiě)許可證號(hào)。

（6）國(guó)家對(duì)自動(dòng)進(jìn)口管理貨物采取臨時(shí)禁止和數(shù)量限制措施的，自臨時(shí)措施生效之日起，停止簽發(fā)自動(dòng)進(jìn)口許可證。

（三）出口進(jìn)口許可證管理

定義：出口許可證是指商務(wù)部授權(quán)發(fā)證機(jī)構(gòu)依法對(duì)實(shí)行數(shù)量限制或者其他限制的出口貨物簽發(fā)的準(zhǔn)予出口的許可證件。出口許可證監(jiān)管證件代碼為“4”。加工貿(mào)易為出口許可證監(jiān)管證件代碼為“x”。邊境小額貿(mào)易出口許可證監(jiān)管證件代碼為“y”。

適用范圍：

1. 國(guó)家規(guī)定有數(shù)量限制的限制出口貨物，實(shí)行配額管理和出口配額招標(biāo)管理，其他限制出口貨物，實(shí)行許可證管理。

2. 凡列入出口配額許可證、出口許可證管理貨物目錄的商品，因添加、混合其他成分，或僅簡(jiǎn)單加工導(dǎo)致商品編碼改變的，需按原來(lái)海關(guān)編碼的管理方式進(jìn)行管理（即依舊需要許可證管理）

管理要點(diǎn)：

1. 出口許可證管理的貨物，海關(guān)驗(yàn)核商務(wù)部授權(quán)機(jī)關(guān)簽發(fā)的出口許可證。進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單經(jīng)營(yíng)單位名稱應(yīng)與許可證上的進(jìn)口商或收貨人一致。

2. 出口許可證實(shí)行“一關(guān)一證”管理，即出口許可證只能在一個(gè)直屬關(guān)區(qū)報(bào)關(guān)。

3. 出口許可證為“一批一證”和非“一批一證”制：

（1）“一批一證”指在有效期內(nèi)一次性報(bào)關(guān)使用。

（2）非“一批一證”有效期內(nèi)多次使用，最多不能超過(guò)12次。次數(shù)是指同一航次運(yùn)輸工具運(yùn)載的同批貨物，如此類推12次后，即使該證尚有余量也不能再使用。

4. 出口許可證編號(hào)填報(bào)在“許可證號(hào)”欄目，一份報(bào)關(guān)單只允許填報(bào)一個(gè)許可證號(hào)。

5. 出口許可證的有效期不得超過(guò)6個(gè)月，且有效期不得超過(guò)當(dāng)年的12月31日。

6. 出口大宗散貨溢裝不得超過(guò)許可證進(jìn)口數(shù)量的5%。其中非“一批一證”的，每批出口按實(shí)際進(jìn)口數(shù)量核扣，最后一批出口，其溢裝數(shù)量按照許可證實(shí)際剩余數(shù)量并在規(guī)定的溢裝上限5%內(nèi)計(jì)算。其中原油、成品油、鋼材三種大宗散貨溢裝不得超過(guò)許可證進(jìn)口數(shù)量的3%，部分實(shí)行出口配額出口許可證的工業(yè)品溢裝同樣不得超過(guò)許可證進(jìn)口數(shù)量的3%。

典型案例及分析：

案例：* 年 8 月 14 日，**公司以一般貿(mào)易方式向B海關(guān)申報(bào)出口鉬棒一票，申報(bào)商品編號(hào)，總價(jià)值 8600 美元。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核查，上述貨物需要提供《出口許可證》。

分析：法律分析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法）》第二十四條第一款之規(guī)定，進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實(shí)申報(bào)，交驗(yàn)進(jìn)出口許可證件和有關(guān)單證。

二、許可證管理現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題解決方案

問(wèn)題：在什么情況下報(bào)關(guān)單會(huì)因?yàn)樵S可證原因而在電子審單環(huán)節(jié)被退單？

當(dāng)申報(bào)的報(bào)關(guān)單所附的許可證無(wú)法使用或進(jìn)出口應(yīng)證商品在報(bào)關(guān)單上未申報(bào)許可證號(hào)時(shí)，電子審單環(huán)節(jié)將報(bào)關(guān)單做自動(dòng)退單處理，具體有以下4種情形：

（1）進(jìn)出口應(yīng)證商品申報(bào)時(shí)沒(méi)有填報(bào)許可證號(hào)。

（2）許可證在海關(guān)接受報(bào)關(guān)單申報(bào)時(shí)已經(jīng)超期。

（3）許可證在海關(guān)接受報(bào)關(guān)單申報(bào)時(shí)已經(jīng)結(jié)案。

（4）許可證在海關(guān)接受報(bào)關(guān)單申報(bào)時(shí)已經(jīng)作廢。