最近有小伙伴發(fā)來(lái)消息說(shuō)，企業(yè)因稅負(fù)率過(guò)低被約談了。
心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！不少朋友也有類(lèi)似的疑問(wèn)：專(zhuān)管員說(shuō)我們稅負(fù)率偏低，怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？怎么應(yīng)對(duì)啊？稅負(fù)率是什么？怎么算？一、稅負(fù)率的定義稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來(lái)進(jìn)行衡量。
最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。
二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。
具體計(jì)算如下：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入*****當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額舉個(gè)例子老王在縣城里開(kāi)辦了一個(gè)商貿(mào)公司，為增值稅一般納稅人，本期銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)，供應(yīng)商也均為一般納稅人，采購(gòu)成本600萬(wàn)元，其他成本共計(jì)208萬(wàn)，不考慮其他影響因素。
以此來(lái)計(jì)算老王的公司稅負(fù)。
增值稅稅負(fù)：計(jì)算公式為（銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）/收入或者可以做一個(gè)變形，（銷(xiāo)項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本）/收入=銷(xiāo)項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率由于進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)均為一般納稅人，稅負(fù)率相同，因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬(wàn)，稅負(fù)率=5.2%，用變形后的公式計(jì)算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。
其實(shí)，在現(xiàn)實(shí)中，可能并不是所有的采購(gòu)都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。
很有可能提供的是3%的稅票或者購(gòu)買(mǎi)了一些服務(wù)，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會(huì)更高。
因此，實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響。
所得稅稅負(fù)：先計(jì)算企業(yè)的所得。
可以通過(guò)一個(gè)簡(jiǎn)單的利潤(rùn)表來(lái)幫助理解。
稅金及附加=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003=5.68萬(wàn)所得稅=（208）*25%=186.32*25%=46.58萬(wàn)所得稅稅負(fù)=46.58/1000=4.66%這里的計(jì)算基于一個(gè)假設(shè)，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，并且沒(méi)有其他的調(diào)整事項(xiàng)。
實(shí)際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會(huì)影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。
綜合稅負(fù)：企業(yè)所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬(wàn)綜合稅負(fù)率==10.43%實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個(gè)因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率，但不迷信預(yù)警稅負(fù)率。
什么情況下企業(yè)會(huì)被約談？通常，稅務(wù)部門(mén)會(huì)先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開(kāi)稽查。
那么，都有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢？1.通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于同行業(yè)水平。
2.企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)。
沒(méi)有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。
同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：（1）納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷(xiāo)售額與預(yù)防稅控中的開(kāi)票銷(xiāo)售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷(xiāo)售不一致；（2）連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；（3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率；（4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。
3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
（2）新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。
（3）稅收分類(lèi)編碼開(kāi)錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。
（4）公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買(mǎi)它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
4.企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。
比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。
類(lèi)似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。
比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。
5.員工工資長(zhǎng)期在5000以下，尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。
6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。
一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。
7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。
以上，只是常見(jiàn)的一些原因會(huì)被稅局約談，但未談及的原因還有很多。
企業(yè)稅負(fù)率過(guò)高如何應(yīng)對(duì)？剛剛上面也提到過(guò)，并不是所有的采購(gòu)都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。
很有可能提供的是3%的稅票或者購(gòu)買(mǎi)了一些服務(wù)，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會(huì)更高。
過(guò)高的增值稅不僅給企業(yè)帶來(lái)壓力，對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)也受到了影響。
應(yīng)對(duì)措施：在有稅收優(yōu)惠的園區(qū)成立新公司、分公司或者子公司，講一部分的業(yè)務(wù)放在園區(qū)去進(jìn)行，部分納稅也相對(duì)于的交在當(dāng)?shù)貓@區(qū)。
當(dāng)?shù)貓@區(qū)為了鼓勵(lì)企業(yè)過(guò)來(lái)投資，拿出一部分的獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)（25%-40%）。
增值稅的稅負(fù)也相對(duì)應(yīng)的降低了。
企業(yè)稅負(fù)率過(guò)低如何應(yīng)對(duì)？企業(yè)稅負(fù)過(guò)低的應(yīng)對(duì)方法：一、企業(yè)1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。
3.給出合理的解釋。
4.最終確定解決方案。
5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無(wú)關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。
二、會(huì)計(jì)1.每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。
2.如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷(xiāo)售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。
3.當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。
各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”（僅供參考）