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個(gè)體戶嚴(yán)查開始！十個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，趕緊自查！

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個(gè)體戶嚴(yán)查開始！十個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，趕緊自查！

一、不設(shè)置賬簿、不記賬

《征管法》第二十二條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起 15日內(nèi)， 按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

且《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》 對(duì)個(gè)體工商戶建賬提出了明確要求：達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬；達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。

2、未按規(guī)定報(bào)稅

征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

3、不繳納社，保


很多人認(rèn)為個(gè)體戶不需要繳納社，保，這種想法是錯(cuò)誤的，交不交社，保需要分情況：

（1）沒有雇員，可以不用依法繳納社，保。

《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》第十條、第二十三條

無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由個(gè)人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

（2）有雇員，需依法繳納社，保。

《勞動(dòng)法》第72條規(guī)定∶“用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。”《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第12條規(guī)定∶“繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不得減免?！?/section>

征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

4、個(gè)體戶不開設(shè)對(duì)公賬戶

個(gè)體戶可以不開設(shè)對(duì)公賬戶，而由老板私人賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)，但這樣容易造成公私不分，有逃稅的嫌疑。

5、個(gè)體戶業(yè)主取得的工資薪金作稅前扣除

根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的規(guī)定：“個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。”個(gè)體工商戶的業(yè)主從個(gè)體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個(gè)人所得稅。

6、增值稅方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，增值稅常見4大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
     1）、銷售收入不完整：如現(xiàn)金收入、未開票收入，視同銷售未入賬報(bào)稅；
     2）、虛開發(fā)票：可利用小規(guī)模納稅人免征額優(yōu)惠政策為其他單位虛開增值稅發(fā)票；
     3）、發(fā)票開具不合規(guī)：開票不及時(shí)，開票信息與業(yè)務(wù)不符等；
     4）、進(jìn)項(xiàng)稅稅額抵扣不合規(guī)：如收到發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，將用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目進(jìn)行了違規(guī)抵扣。

7、所得稅方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，常見8大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
     1)、收入不完整；
     2)、與其他不屬于經(jīng)營所得的收入混淆；
     3)、虛列成本費(fèi)用，列支了不得扣除的支出；
     4)、在有綜合所得的情況下，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)仍然扣減費(fèi)用6萬元及其他扣除項(xiàng)目；
     5)、個(gè)人、家庭費(fèi)用與經(jīng)營費(fèi)用未能分別核算；
     6)、扣除業(yè)主本人工資；
     7)、長期零申報(bào)、不申報(bào)、或不按規(guī)定記賬；
     8)、以其他形式向個(gè)人支付的應(yīng)稅收入未依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

8、印花稅等涉稅風(fēng)險(xiǎn)

很多個(gè)體戶認(rèn)為自己不用繳納房產(chǎn)稅、印花稅等小稅種，這種想法是錯(cuò)誤的，只要發(fā)生涉稅業(yè)務(wù)，就要繳納相關(guān)稅費(fèi)。

9、個(gè)體戶賬務(wù)處理

對(duì)賬務(wù)處理不重視，隨意入賬所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。即便是核定征收的個(gè)體戶也應(yīng)該建賬，有發(fā)生業(yè)務(wù)，做相應(yīng)的賬務(wù)處理。

10、不按規(guī)定報(bào)稅工商年檢

無論是個(gè)體戶還是企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日向工商行政管理機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度的年度報(bào)告。


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