在匯算清繳，填寫(xiě)到A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表的時(shí)候，關(guān)于103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)的填寫(xiě)，很多同學(xué)都一臉疑惑，不知道該怎么填寫(xiě)。
接下來(lái)，由小編和大家一起學(xué)習(xí)一下這兩個(gè)必填項(xiàng)如何取數(shù)和填寫(xiě)吧！一、103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)填錯(cuò)可能給企業(yè)帶來(lái)的影響103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)是衡量企業(yè)是否滿足小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，并以此來(lái)界定企業(yè)是否能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，如果填數(shù)超過(guò)了小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，那么企業(yè)就不能再享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。
這樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。
所以各位同學(xué)要引以重視，不得隨便亂填寫(xiě)。
注:本文僅僅講述103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(xiě)，104從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額取數(shù)和填寫(xiě)類(lèi)似。
二、103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(xiě)（全年經(jīng)營(yíng)情況）從A000000表中103資產(chǎn)總額那欄括號(hào)里面已經(jīng)寫(xiě)得很清楚了，填報(bào)的是“全年資產(chǎn)總額季度平均值”。
這時(shí)大多數(shù)同學(xué)又有疑問(wèn)了，全年資產(chǎn)總額季度平均值又怎么計(jì)算？哈哈，來(lái)！小編寵你們。
全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4季度平均值=（季初值+季末值）/2季初值一般取數(shù)是該季度的上一個(gè)臨近月份資產(chǎn)負(fù)債表里面資產(chǎn)總額的數(shù)；季末值一般取數(shù)是該季度最后一個(gè)月份資產(chǎn)負(fù)債表里面資產(chǎn)總額的數(shù)。
比如； 2021年季度平均值換算表 月份資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）季度平均值算法2020年12月30002021年1月份33002021年2月份36002021年3月份3900一季度平均值=（3000+3900）/2=34502021年4月份31002021年5月份34002021年6月份3700二季度平均值=（3900+3700）/2=38002021年7月份32002021年8月份35002021年9月份3800三季度平均值=（3700+3800）/2/=37502021年10月份35002021年11月份37002021年12月份4100四季度平均值=（3800+4100）/2=3950全年季度平均值=（3450+3800+3750+3950）/4=3737.5 以上表格計(jì)算的是全年都有正常經(jīng)營(yíng)收入的情況，接下來(lái)小編就說(shuō)一下年中經(jīng)營(yíng)的季度平均值是如何計(jì)算的。
三、103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(xiě)（年中開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)情況）年中開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度來(lái)確定相關(guān)指標(biāo)。
比如: 2021季度平均值換算表 月份資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）季度平均值算法2021年1月份2021年2月份2021年3月份2021年4月份2021年5月份34002021年6月份3700二季度平均值=（3400+3700）/2=35502021年7月份32002021年8月份35002021年9月份3800三季度平均值=（3700+3800）/2/=37502021年10月份35002021年11月份37002021年12月份4100四季度平均值=（3800+4100）/2=3950全年季度平均值=（3550+3750+3950）/3=3750 以上就是年中開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)于季度平均值的換算過(guò)程，你會(huì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算是以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度來(lái)確定的。
你學(xué)會(huì)了嗎?
