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| 發(fā)布時(shí)間： | 2023-11-14 05:55 |
| 最后更新： | 2023-11-14 05:55 |
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2021年海南私募證券投資基金注冊及稅收政策詳細(xì)解析
據(jù)相關(guān)媒體報(bào)道，10月私募基金備案從注冊地的統(tǒng)計(jì)結(jié)果來看，海南延續(xù)了上個(gè)月的強(qiáng)勁勢頭，10月備案的105家私募機(jī)構(gòu)中有21家都選擇海南作為自己的注冊地，占比達(dá)到20%；北京屈居第二，一共有19家新備案私募將北京作為自己的注冊地。另外，備案數(shù)量蕞多的還是私募股權(quán)基金和創(chuàng)投基金，其次是私募證券基金。從機(jī)構(gòu)類型上來看，這105家私募中有63家是私募股權(quán)、創(chuàng)業(yè)投資基金管理人，42家是私募證券投資基金管理人。其中有兩家私募的注冊資本都是200萬美元，分別是外商獨(dú)資企業(yè)——容韜創(chuàng)業(yè)投資（珠海橫琴）有限公司，以及中外合資企業(yè)嘉沃文盛。其中嘉沃文盛是知.名外資機(jī)構(gòu)嘉沃投資與上海文盛資管合資設(shè)立，二者的認(rèn)繳比例分別為80%和20%。
海南自貿(mào)港將現(xiàn)有的政策和基金的特點(diǎn)相結(jié)合，制定了私募基金的相關(guān)稅收政策。詳情如下圖：
1.增值稅：3~6%
2.VC企業(yè)所得稅：15%
3.PE企業(yè)所得稅：25%
4.個(gè)人所得稅：15%
有限合伙屬于經(jīng)營所得，享受個(gè)人所得稅15%，需要滿足以下幾個(gè)條件：
1.社保6個(gè)月
2.高端人才和緊缺人才
3.年收入30萬元以上
2.企業(yè)所得稅：25%
3.個(gè)人所得稅：15%
4.印花稅：0.025%
1、對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
一．在海南2025年封島運(yùn)作之前，15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率僅.限于鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，2025年之后，會(huì)實(shí)行負(fù)面清單管理。
二．鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)由三部分組成：
■ 《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年版）》
■ 《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2019年版）》
■ 海南自貿(mào)港新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（暫未發(fā)布）
2、對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。
3、對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過500萬元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過人民幣500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。
對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。
要求：
社保6個(gè)月
高端人才和緊缺人才
年收入30萬元以上
納稅人在海南省辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策。
海南的經(jīng)營所得稅率為15%，LP所得稅在海南如果定義成為經(jīng)營所得，那么稅率同樣適用于15%。去年2019年稅務(wù)總局出的8號文，關(guān)于鼓勵(lì)創(chuàng)投行業(yè)的文件是20%，如果不是備案為創(chuàng)投，在有些地方是35%。
增值稅劃分為兩大部分，其中50%為國家，50%為地方。地方里面15%為海南省，35%為三亞市。三亞市把35%的增值稅用作對公司進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，該政策與其他地方不同的是按月進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，而非按年。把個(gè)人所得稅和增值稅這兩個(gè)數(shù)據(jù)進(jìn)行疊加，15%里面的4.2%也同樣享受這個(gè)政策，到蕞后稅負(fù)可達(dá)到10.8%。
1.名稱應(yīng)符合《名稱登記管理規(guī)定》，允許達(dá)到規(guī)模的投資企業(yè)名稱使用“投資基金”字樣；
2.名稱中的行業(yè)用語可以使用“風(fēng)險(xiǎn)投資基金、創(chuàng)業(yè)投資基金、股權(quán)投資基金、投資基金”等字樣。“
3.基金型：投資基金公司“注冊資本(出資數(shù)額)不低于5億元，全部為貨幣形式出資，設(shè)立時(shí)實(shí)收資本(實(shí)際繳付的出資額)不低于1億元;5年內(nèi)注冊資本按照公司章程(合伙協(xié)議書)承諾全部到位?！保?/span>
4.單個(gè)投資者的投資額不低于1000萬元(有限合伙企業(yè)中的普通合伙人不在本限制條款內(nèi))；
5.至少3名高管具備股權(quán)投基金管理運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)；
6.基金型企業(yè)的經(jīng)營范圍核定為：非證券業(yè)務(wù)的投資、投資管理、咨詢；
7.管理型基金公司：投資基金管理“注冊資本(出資數(shù)額)不低于3000萬元，全部為貨幣形式出資，設(shè)立時(shí)實(shí)收資本(實(shí)際繳付的出資額)”；
8.單個(gè)投資者的投資額不低于100萬元(有限合伙企業(yè)中的普通合伙人不在本限制條款內(nèi))；
9.至少3名高管具備股權(quán)投基金管理運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)；
10.管理型基金企業(yè)的經(jīng)營范圍核定為：非證券業(yè)務(wù)的投資、投資管理、咨詢。
1.核名：先擬3—5個(gè)名字，去當(dāng)?shù)毓ど叹洲k理名稱預(yù)核準(zhǔn)，通過后發(fā)放《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；
2.工商注冊；
3.到經(jīng)工商號確認(rèn)的入資銀行開立入資專戶；
4.辦理入資手續(xù)并到法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)（如：會(huì)計(jì)師事務(wù)所）辦理驗(yàn)資手續(xù)；
5.等候領(lǐng)取《準(zhǔn)予公司設(shè)立登記通知書》；
6.公司注冊和變更都要求請專.業(yè)律師事務(wù)所出具法律意見書；
7.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、刻章及辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證；
8.銀行開設(shè)基本賬戶和納稅賬戶辦理稅務(wù)登記。