海南QFLP私募投資基金注冊條件詳細解析

這是海南自由貿(mào)易港《海南省關于開展合格境外有限合伙人(QFLP)境內(nèi)股權投資暫行辦法》頒布后第.一批市場化專注于創(chuàng)業(yè)投資的QFLP基金，為海南自貿(mào)港金融支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟了道路，也是海南自貿(mào)港促進跨境投融資便利化政策落地的主要體現(xiàn)。據(jù)悉，三亞中央商務區(qū)管理局為加速第.一批QFLP基金落地提供了全流程的專.業(yè)高效服務。

上海于2010年率先創(chuàng)立了地方性的外商投資股權投資試點制度。隨后，北京、天津、深圳、青島、重慶、貴州（貴陽綜合保稅區(qū)）、福建平潭、珠海、廣州、蘇州、廈門等地均亦出臺地方QFLP試點制度。為積極推進海南自由貿(mào)易港建設，加快吸引境外資本落地海南，海南省金融管理局及其他相關部門結(jié)合各地已出臺的QFLP試點制度及市場需求，積極推進更加寬松、便利、順應市場需求的海南QFLP制度落地。

2020年10月26日，海南省地方金融監(jiān)督管理局（“海南省金融管理局”）、海南省市場監(jiān)督管理局、中國人民銀行?？谥行闹小⒅袊C券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局（合稱“海南省金融管理局等四部門”）聯(lián)合印發(fā)了《海南省關于開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內(nèi)股權投資暫行辦法》（簡稱：暫行辦法）。

一、什么是QFLP（合格境外有限合伙人）？

合格境外有限合伙人（ Foreign Limited Partner，簡稱“QFLP”）是指境外機構投資者在通過資格審批和其外匯資金的監(jiān)管程序后，將境外資本兌換為人民幣資金，投資于國內(nèi)的私募股權投資市場。

二、《暫行辦法》都有哪些亮點？

一是“免聯(lián)審”，登記注冊簡便高效。不設聯(lián)審機制，企業(yè)申請設立流程較短，所需提交材料較少。

二是“七不得”，實施外商投資負面清單管理。QFLP基金的經(jīng)營范圍采取負面清單管理模式，明確了“七不得”，不在清單內(nèi)的業(yè)務均可開展。同時通過采取例外的方式為QFLP基金投資二級市場股票和進行企業(yè)債券交易的部分投資標的預留了空間。

三是“零門檻”，準入要求全國蕞低。根據(jù)《暫行辦法》，QFLP企業(yè)的登記注冊無蕞低準入門檻要求。

四是“無差別”，內(nèi)外資平等待之?！稌盒修k法》對內(nèi)外資QFLP管理企業(yè)的要求一致，且明確允許“內(nèi)資管外資”和“外資管內(nèi)資”的業(yè)務模式，靈活性較高。

五是“優(yōu)惠多”，配套支持政策力度更大?！稌盒修k法》從個人所得稅、配套優(yōu)惠措施和園區(qū)落地獎勵等方面明確了優(yōu)惠政策，同時省金融監(jiān)管局將積極推動QFLP業(yè)務納入海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄和鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄，QFLP企業(yè)將享受更多的稅收優(yōu)惠。

海南自貿(mào)港私募投資稅收優(yōu)惠十問十答：

1.雙十五的優(yōu)惠政策是什么，私募基金涉及的主要稅種目前有哪些？

企業(yè)所得稅15%和個人所得稅15%，私募基金涉及的主要稅種有企業(yè)所得稅、個人綜合所得稅及個人經(jīng)營所得稅三種。

2.私募基金公司可以享受15%優(yōu)惠嗎，哪一類企業(yè)可以享受？
根據(jù)指定的三個鼓勵類目錄，目前創(chuàng)投類企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，由稅務局根據(jù)發(fā)改委認定 ，初步確定為在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案為創(chuàng)投企業(yè)及在海南省發(fā)改委被備案為創(chuàng)投企業(yè)兩種。

3.私募基金從業(yè)者個人所得稅能享受到15%嗎？

可以享受15%，員工在管理公司的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬等)及合伙企業(yè)LP的經(jīng)營所得（投資企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所得）都能享受15%的優(yōu)惠。

4.企業(yè)所得稅和個人所得稅繳納和及享受優(yōu)惠時間是什么？
企業(yè)所得稅按季度進行繳納，主表按25%填，其余按10%填減免表，符合條件蕞終按15%申報；個人所得稅按月繳納，年度進行匯算清繳。

5.個人所得稅優(yōu)惠的前提條件是什么，海南的蕞低社保支出是多少？

與海南公司簽署一年以上的勞動協(xié)議并且連續(xù)繳納社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月），海南的蕞新社?；鶖?shù)是3669.6元，按蕞低基數(shù)繳納需要1310.06元，其中單位924.75元，個人385.31元

6.如果一個員工在深圳和海南兩地都有收入稅收如何計算，一個人的綜合所得與經(jīng)營所得可以疊加嗎？
海南和內(nèi)地分開繳納，個稅在海南自貿(mào)港單獨匯算清繳；一個人的經(jīng)營所得于次年1月1日至3月31 日 、綜合所得于次年3月1日至6月30日在海南辦理個人所得稅年度退稅，不能疊加。

7.有限合伙的投資人LP享受經(jīng)營所得嗎，普通有限合伙企業(yè)能享受15%嗎，前提條件是什么？
有限合伙投資的企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓獲得盈利屬于經(jīng)營所得，無論是基金業(yè)協(xié)會備案的還是普通的有限合伙企業(yè)經(jīng)營所得都享受15%的優(yōu)惠，前提條件就是連續(xù)繳納社會保險6個月以上（須包含本年12月當月）

8.個人發(fā)工資的15%上限是多少，即使公司不在鼓勵目錄內(nèi)，如果都發(fā)工資可以嗎？
不能，需要根據(jù)稅法發(fā)放合理的工資，如果都發(fā)工資了，會造成公司資本的弱化。

9.證券類企業(yè)是否能享受鼓勵目錄的15%優(yōu)惠，未來證券類增值稅有優(yōu)惠嗎？（考慮申請證券類牌照的朋友重點關注）

證券類企業(yè)正在明確是否可以參考鼓勵類目錄中的資本市場服務條款，未來海南自貿(mào)港封關之后，可能商業(yè)服務的增值稅會取消，而僅僅對商品征收消費稅。

10.企業(yè)對外投資稅收優(yōu)惠和外資企業(yè)對內(nèi)投資有哪些政策呢？

2020年1月1日至2024年12月31日期間，對在海南自貿(mào)港設立的金融服務業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。外資方面境外人才不需要繳納社保也可以享受15%個人所得稅優(yōu)惠政策。

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